Раскрытие информации

Общество с ограниченной ответственностью «Инвестиционная Компания «Фонтвьель»

Раскрытие информации предоставляется в соответствии с Приложением 1 к Указанию Банка России от 28 декабря 2015 года № 3921-У «О составе, объеме, порядке и сроках раскрытия информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг».

Полное фирменное наименование Общества на русском языке:

Общество с ограниченной ответственностью «Инвестиционная Компания «Фонтвьель»

Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке:

ООО «ИК «Фонтвьель»

Полное фирменное наименование на иностранном языке (Английский):

«Investment Company «Fontvielle» Limited Liability Company

Сокращенное фирменное наименование на иностранном языке (Английский):

«IC «Fontvielle» LLC

Актуально с 13.03.2014 по настоящее время

Дата размещения 15.10.2015.

ИНН 7703807489

КПП 770401001

ОГРН 1147746270033

Филиалы, представительства и обособленные подразделения отсутствуют

Актуально с 04.05.2017 по настоящее время

Дата размещения 05.05.2017

Адрес местонахождения: 119435, г. Москва, вн. тер. г. муниципальный округ Хамовники, наб. Саввинская, д. 15, этаж/помещ. 7/16-17

Почтовый адрес: 119435, г. Москва, вн. тер. г. муниципальный округ Хамовники, наб. Саввинская, д. 15, этаж/помещ. 7/16-17

Время приема в которое осуществляется обслуживание клиентов и (или)
прием посетителей и корреспонденции в ООО «ИК «Фонтвьель»:

с 10-00 часов до 18-00 часов по московскому времени с понедельника по четверг;

с 10-00 часов до 17-00 часов по московскому времени в пятницу;

Перерыв с 13-00 часов до 14-00 часов по московскому времени.

Выходные дни суббота и воскресенье.

Актуально с 04.05.2017 по настоящее время

Дата размещения 05.05.2017

E-mail: info@fontvielle.ru

Тел.:(495) 785-31-25, факс (495) 785-31-25

Актуально с 13.03.2014 по настоящее время

Дата размещения 15.10.2015.

Телефон отдела продаж:(495) 740-61-25

Актуально с 28.07.2020 по настоящее время

Дата размещения 27.07.2020

Генеральный директор Лапшина Юлия Юрьевна

Актуально c 01.07.2016 по настоящее время

Дата размещения 01.07.2016.

Информация о предыдущих Генеральных директорах компании

Инвестиционная компания «Фонтвьель» уведомляет своих клиентов и контрагентов о том, что на основании Федерального закона от 28.06.2014 года № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» с 1 июля 2014 года вступили в силу требования закона Соединенных штатов Америки «О выполнении налоговых требований по зарубежным счетам» Foreign Account Tax Compliance Act (далее — FATCA).

ООО «ИК «Фонтвьель» зарегистрирована в Налоговой службе США (IRS) как участвующий финансовый институт (Participating FFI) и по результатам регистрации Компании присвоен Глобальный идентификационный номер GIIN: DC394L.99999.SL.643. В соответствии с этим ООО «ИК «Фонтвьель» обязана исполнять требования вышеуказанного закона в части сбора и представления Налоговому управлению США информации о налогоплательщиках США.

Актуально с 18.01.2016 по настоящее время. Дата размещения 18.01.2016.

В соответствии с Приложением 1 к Указанию Банка России от 28 декабря 2015 года № 3921-У «О составе, объеме, порядке и сроках раскрытия информации профессиональными участниками рынка ценных бумаг» профессиональные участники рынка ценных бумаг должны раскрывать, в частности, информацию о стандартах СРО, которыми они руководствуются при осуществлении своей деятельности, в течение 10 дней со дня присоединения к стандартам СРО.

С 10.09.2015 г. по настоящее время ООО «ИК «Фонтвьель» является членом Саморегулируемой организации «Национальная ассоциация участников фондового рынка» http://naufor.ru/.

Свидетельство НАУФОР 

Уведомление о включении в Реестр членов НАУФОР, соблюдающих стандарты профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

Годовая бухгалтерская отчетность

Промежуточная бухгалтерская отчетность

Аудиторские заключения

Порядок получения услуги:
Для получения услуги Клиенту необходимо обратиться в офис Компании.

1. ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ
2. Приложение к ДОГОВОРУ №01 – РЕГЛАМЕНТ обслуживания клиентов
3. Приложение к ДОГОВОРУ №02 – ТАРИФЫ
4. Приложение к ДОГОВОРУ №03a – Заявление о присоединении к договору (юр.лица)
5. Приложение к ДОГОВОРУ №03b – Заявление о присоединении к договору (физ лица)
6. Приложение к ДОГОВОРУ №04a – Заявление на обслуживание (для юридических лиц)
7. Приложение к ДОГОВОРУ №04b – Заявление на обслуживание (для физических лиц)
8. Приложение к ДОГОВОРУ №05 – ПОРЯДОК определения расчетной ежедневной стоимости ценных бумаг
9. Приложение к ДОГОВОРУ №06 – Уведомление о порядке использования биржевой информации
10. Приложение к ДОГОВОРУ №07 – Уведомление клиента о недопустимости манипулирования рынком и неправомерного использования инсайдерской информации и об ответственности за манипулирование рынком и неправомерное использования инсайдерской информации
11. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №01 – Формы Анкет
12. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №02 – Типовые формы документов, направляемые Брокеру
13. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №03 – Типовые формы документов, направляемые Клиенту
    
14. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №04 – Формы типовых доверенностей
15. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №05 – Документы, необходимые для заключения Договора и изменения сведений
16. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №06a – Уведомление об отказе от Договора по инициативе Клиента
17. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №06b – Уведомление об отказе от Договора по инициативе Брокера
18. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №07 – Заявления на регистрацию клиентов
19. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №08 – Соглашение об использовании электронной подписи
20. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №09 – Правила использования ПО QUIK и ПЭП
21. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №10 – Политика совершения торговых операций за счет клиентов
22. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №11 – Порядок закрытия позиций

Актуально с 27.03.2023

Дата размещения 17.02.2023

1. ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ
2. Приложение к ДОГОВОРУ №01 – РЕГЛАМЕНТ обслуживания клиентов
3. Приложение к ДОГОВОРУ №02 – ТАРИФЫ
4. Приложение к ДОГОВОРУ №03a – Заявление о присоединении к договору (юр.лица)
5. Приложение к ДОГОВОРУ №03b – Заявление о присоединении к договору (физ лица)
6. Приложение к ДОГОВОРУ №04a – Заявление на обслуживание (для юридических лиц)
7. Приложение к ДОГОВОРУ №04b – Заявление на обслуживание (для физических лиц)
8. Приложение к ДОГОВОРУ №05 – ПОРЯДОК определения расчетной ежедневной стоимости ценных бумаг
9. Приложение к ДОГОВОРУ №06 – Уведомление о порядке использования биржевой информации
10. Приложение к ДОГОВОРУ №07 – Уведомление клиента о недопустимости манипулирования рынком и неправомерного использования инсайдерской информации и об ответственности за манипулирование рынком и неправомерное использования инсайдерской информации
11. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №01 – Формы Анкет
12. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №02 – Типовые формы документов, направляемые Брокеру
13. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №03 – Типовые формы документов, направляемые Клиенту
    
14. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №04 – Формы типовых доверенностей
15. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №05 – Документы, необходимые для заключения Договора и изменения сведений
16. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №06a – Уведомление об отказе от Договора по инициативе Клиента
17. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №06b – Уведомление об отказе от Договора по инициативе Брокера
18. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №07 – Заявления на регистрацию клиентов
19. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №08 – Соглашение об использовании электронной подписи
20. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №09 – Правила использования ПО QUIK и ПЭП
21. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №10 – Политика совершения торговых операций за счет клиентов
22. Приложение к РЕГЛАМЕНТУ №11 – Порядок закрытия позиций

Актуально с 01.12.2022 до 08.03.2023

Дата размещения 28.11.2022

Внесение изменений в условия Брокерского договора, независимо от причин, осуществляется Брокером в порядке предусмотренном Разделом 9 Брокерского договора.

Архив

ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СО ВСЕМИ ПРИЛОЖЕНИЯМИ

Актуально с 14.11.2022 по 30.11.2022

Дата размещения 27.10.2022

ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СО ВСЕМИ ПРИЛОЖЕНИЯМИ

Актуально с 04.07.2022 по 13.11.2022

Дата размещения 29.07.2022

ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СО ВСЕМИ ПРИЛОЖЕНИЯМИ

Актуально с 27.06.2022  по 03.07.2022

Дата размещения 22.06.2022

ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СО ВСЕМИ ПРИЛОЖЕНИЯМИ

Актуально с 30.05.2022 по 26.06.2022

Дата размещения 25.05.2022

ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СО ВСЕМИ ПРИЛОЖЕНИЯМИ

Актуально с 18.04.2022 по 29.05.2022
Дата размещения 11.04.2022

ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СО ВСЕМИ ПРИЛОЖЕНИЯМИ

Актуально с 06.04.2022 по 17.04.2022
Дата размещения 01.04.2022

ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СО ВСЕМИ ПРИЛОЖЕНИЯМИ

Актуально с 21.03.2022 по 05.04.2022

Дата размещения 16.03.2022

ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СО ВСЕМИ ПРИЛОЖЕНИЯМИ

Актуально с 14.03.2022 по 20.03.2022

Дата размещения 05.03.2022

ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СО ВСЕМИ ПРИЛОЖЕНИЯМИ

Актуально с 07.12.2021 по 13.03.2022

Дата размещения 01.12.2021

ДОГОВОР НА БРОКЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ СО ВСЕМИ ПРИЛОЖЕНИЯМИ

Актуально с 18.11.2021 по 06.12.2021

Дата размещения 12.11.2021

Архив

Договор доверительного управления

Актуально с 14.04.2022 по 30.11.2022

Дата размещения 11.04.2022

Действующие

Депозитарный договор (Договор счета ДЕПО)

Актуально с 01.12.2022

Дата размещения 28.11.2022

Формы документов, представляемые депонентами в депозитарий

Актуально с 01.12.2022

Дата размещения 28.11.2022

Перечень регистраторов и депозитариев, в том числе иностранных, в которых Депозитарию открыты лицевые счета (счета депо) номинального держателя

Актуально с 20.01.2023

Дата размещения 20.01.2023

Архив

Формы документов, представляемые депонентами в депозитарий

Актуально с 14.11.2022 по 30.11.2022

Дата размещения 27.10.2022

Формы документов, представляемые депонентами в депозитарий

Актуально с 08.06.2022 по 13.11.2022

Дата размещения 03.06.2022

Условия осуществления депозитарной деятельности ООО «ИК «Фонтвьель» (Клиентский регламент)

Актуально с 14.11.2022 по 30.11.2022

Дата размещения 27.10.2022

Условия осуществления депозитарной деятельности ООО «ИК «Фонтвьель» (Клиентский регламент)

Актуально с 08.06.2022 по 13.11.2022

Дата размещения 03.06.2022

Формы документов, представляемые депонентами в депозитарий

Актуально с 18.04.2022 по 07.06.2022

Дата размещения 11.04.2022

Условия осуществления депозитарной деятельности ООО «ИК «Фонтвьель» (Клиентский регламент)

Актуально с 18.04.2022 по 07.06.2022

Дата размещения 11.04.2022

Условия осуществления депозитарной деятельности ООО «ИК «Фонтвьель» (Клиентский регламент)

Актуально с 18.01.2022 по 17.04.2022

Дата размещения 13.01.2022

Условия осуществления депозитарной деятельности ООО «ИК «Фонтвьель» (Клиентский регламент)

Актуально с 18.01.2022 по 13.04.2022

Дата размещения 13.01.2022

Условия осуществления депозитарной деятельности ООО «ИК «Фонтвьель» (Клиентский регламент)

Актуально с 07.12.2021 по 17.01.2022

Дата размещения 01.12.2021

Условия осуществления депозитарной деятельности ООО «ИК «Фонтвьель» (Клиентский регламент)

Актуально с 22.11.2021 по 06.12.2021

Дата размещения 17.11.2021

Архив новостей по депозитарному обслуживанию — ссылка

Новости депозитарного обслуживания

По всем вопросам, связанным с настоящими сообщениями, вы можете обращаться к сотруднику депозитария по телефону +7 495 785-3125 (доб.2032) или по эл.почте depo@fontvielle.ru

Порядок мониторинга соответствия инвестиционного портфеля

Актуально с 15.04.2020

Дата размещения 15.04.2020

Порядок определения инвестиционного профиля при инвестиционном консультировании

Актуально с 06.03.2023

Дата размещения 15.02.2023

Порядок определения инвестиционного профиля при инвестиционном консультировании

Актуально с 15.04.2020 по настоящее время

Дата размещения 15.04.2020

Информация, требующая обязательного раскрытия

Архив

Налогообложение доходов клиентов ООО «ИК «Фонтвьель» на основании договора на брокерское обслуживание и/или договора доверительного управления с операций на фондовом рынке.

ООО «ИК «Фонтвьель» (далее – Компания), как брокер и/или доверительный управляющий, осуществляющий в интересах клиента операции с ценными бумагами и (или) операции с производными финансовыми инструментами на основании договора на брокерское обслуживание и/или договора доверительного управления, в соответствии с п.2 ст. 226.1. Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) признается налоговым агентом клиента

* В соответствии с п.5 ст.210 НК РФ доходы (расходы), принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 — 221 НК РФ) клиента, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов).

Финансовый результат по операциям, указанным в подпунктах 1-6 , определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов. Финансовый результат определяется по каждой операции и по каждой совокупности операций, указанных в подпунктах 1-6.

СТАВКИ НАЛОГА:

Доходы инвесторов на рынке ценных бумаг облагаются налогом по ставке для налоговых резидентов — в размере 13 %; для физических лиц, не являющимися налоговыми резидентами – 30 %

Для подтверждения статуса налогового резидента физическое лицо-нерезидент может предоставить Компании один из нижеуказанных документов, подтверждающих его нахождение в Российской Федерации:

— справка с места работы в Российской Федерации;

— паспорт с отметками о въезде и выезде с территории Российской Федерации

— миграционная карта

Расчет и удержание налога в соответствии п.7 ст.226.1 НК РФ осуществляется

— по окончании налогового периода (в течение 30 дней после него) за истекший год;

— при выплате денежных средств (выводе ценных бумаг) до истечения налогового периода;

— при расторжении договора доверительного управления имуществом и /или договора на брокерское обслуживание.

В соответствии с п.10 ст.226.1. Компания удерживает налоги только с рублевых денежных средств, находящихся на брокерских счетах клиента.

В случае выплаты денежных средств в иностранной валюте или вывода ценных бумаг при отсутствии на брокерском счете рублевых денежных средств, у клиента возникает задолженность по налогу, которая будет удержана Компанией при поступлении рублевых денежных средств на брокерский счет клиента или банковский счет налогового агента — доверительного управляющего.

Порядок учета расходов по ценным бумагам при определении налоговой базы, в случае, если клиент приобрел их не через Компанию, в том числе, в случае получения их клиентом в порядке дарения (наследования).

При зачислении клиентом ценных бумаг на брокерское обслуживание и/или доверительное управление, данные ценные бумаги учитываются как приобретенные по нулевой цене, если у Компании отсутствуют документы, подтверждающие цену их приобретения. Указанное положение не распространяется на случаи, когда Компания приобретает ценные бумаги, действуя по поручению клиента в рамках договора на брокерское обслуживание и/или доверительное управление.

В соответствии с п.4 ст.226.1. НК РФ при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами Компания на основании заявления клиента может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые клиент произвел без участия Компании, в том числе до заключения договора с Компанией, при наличии которого Компания осуществляет определение налоговой базы налогоплательщика.

Документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг:

Если ценные бумаги приобретались в рамках договора на брокерское обслуживание (доверительное управление) с профессиональным участником рынка ценных бумаг, необходимо представить в Компанию:

1. договор о брокерском обслуживании (доверительном управлении) с брокером (доверительным управляющим) через которого приобретались ценные бумаги;
2. отчет брокера (доверительного управляющего), заверенный подписью руководителя (уполномоченного лица) и печатью этого брокера (доверительного управляющего), подтверждающий совершение сделок по приобретению указанных ценных бумаг;
3. документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо клиента, открытого у другого брокера). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг Компании.

В остальных случаях требуется представить:

1 договор купли-продажи, подтверждающий приобретение указанных ценных бумаг;

2 платежный документ, подтверждающий оплату указанных ценных бумаг (составленная продавцом расписка о получении денег от покупателя);

3 документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо клиента, открытого у другого брокера). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг в Компанию.

Документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, полученных клиентом в порядке дарения (наследования):

1. в случае получения ценных бумаг в порядке дарения (не от близких родственников):

1.1. документы, подтверждающие получение ценных бумаг в порядке дарения — договор дарения;

1.2. документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо клиента, открытого у другого брокера). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг в Компанию.

2. в случае получения ценных бумаг в порядке дарения от близких родственников, а также в порядке наследования:

2.1. документы, подтверждающие получение ценных бумаг в порядке наследования/дарения (свидетельство о праве на наследство/договор дарения);

2.2. документы, подтверждающие родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении и т.п.) – предоставляются только для случаев дарения;

2.3. документы, подтверждающие расходы, понесенные на приобретение ценных бумаг дарителем/наследодателем (см. абзац «Документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг»);

2.4. документы, подтверждающие переход права собственности на указанные ценные бумаги к клиенту (в случае если ценные бумаги переводятся с собственного счета депо клиента, открытого у другого брокера). В качестве документов, подтверждающих переход права собственности на ценные бумаги к Клиенту, принимается выписка по счету депо (лицевому счету в реестре) Клиента с приведенным основанием движения ценных бумаг за период с даты приобретения по дату перевода ценных бумаг в Компанию.

Указанные документы должны быть предоставлены в Компанию до 20 декабря того года, в течение которого были проданы указанные ценные бумаги (если до конца года клиент не выводил денежные средства, поступившие в результате продажи ценных бумаг). В ином случае документы следует предоставить не позднее даты подачи поручения на вывод денежных средств от продажи ценных бумаг.

В случае если клиент не успел предоставить документы, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, в том налоговом периоде, в котором произошла их продажа, он может предоставить их в Компанию в последующем налогом периоде с приложением заявления с просьбой осуществить возврат излишне уплаченного налога.

В случае непредоставления документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных бумаг, Компания снимает ответственность за удержание излишне начисленного налога. Дальнейшее урегулирование размера налоговых обязательств осуществляется клиентом самостоятельно путем обращения в налоговый орган по месту жительства.

Порядок налогообложения доходов, полученных физическими лицами-резидентами РФ от операций с облигациями российских и иностранных эмитентов.

По операциям, связанным с покупкой продажей облигаций через Компанию на организованном рынке ценных бумаг (на биржевых торгах):

Полученный при осуществлении таких операций доход (доход от реализации ценных бумаг) подлежит налогообложению в соответствии со статьей 214.1 НК РФ.

Пунктом 12 статьи 214.1 НК РФ установлено, что финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 статьи 214.1 НК РФ.

К таким расходам в соответствии с подпунктом 1 пункта 10 статьи 214 НК РФ относятся, в частности, суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона.

Таким образом, при расчете налоговой базы с дохода от продажи облигаций, суммы накопленного, но не выплаченного купонного дохода, включенные в стоимость облигаций при их приобретении, учитываются налоговым агентом в составе расходов на приобретение указанных облигаций вне зависимости от того произошла ли их реализация до выплаты купона или после его выплаты.

В соответствии с пунктом 7 статьи 226.1 НК РФ исчисление, удержание и уплата суммы налога с дохода от реализации осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода, а также до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора в порядке, установленном главой 23 НК РФ.

Налогообложение купонных доходов и доходов от погашения облигаций:

Купонные доходы и доходы от погашения облигаций эмитентов – нерезидентов РФ:

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 208 НК РФ дивиденды и проценты, полученные налогоплательщиком–резидентом РФ от иностранной организации, являются доходом, полученным от источника за пределами РФ.

Обязанность по исчислению и уплате НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами — налоговыми резидентами Российской Федерации от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, возложена на самих физических лиц (ст. 228 НК РФ).

В указанных случаях физические лица-резиденты РФ в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и пунктами 2, 3 статьи 228 НК РФ, статьей 229 НК РФ при получении процентного дохода по облигациям должны самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет суммы налога, а также представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Купонные доходы и доходы от погашения облигаций эмитентов – резидентов РФ:

Согласно ст. 226.1 НК РФ Депозитарий является налоговым агентом по выплатам купонных доходов в денежной форме по ценным бумагам.Для облигаций эмитентов – резидентов РФ с обязательным централизованным хранением, зарегистрированных до 01.01.2012, при выплате купонного дохода обязанности налогового агента выполняет эмитент в порядке, установленном статьёй 226 НК РФ, и предоставляет сведения о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного налога в налоговые органы. В случае если эмитентом не полностью удержаны налоги, Компания в соответствии с п.п. 5 ст. 226.1 НК РФ производит удержание сумм налога, не полностью удержанных эмитентом ценных бумаг, в том числе в случае совершения в пользу налогоплательщика операций, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьями 214.1, 214.3 и 214.4 НК РФ.

Таким образом, при перечислении физическим лицам купонного дохода, полученного по облигациям эмитентов–резидентов РФ, суммы налога удерживаются Эмитентом или Депозитарием, с которым у Компании заключен Депозитарный договор.

При осуществлении выплат налогоплательщикам сумм в погашение номинальной стоимости ценных бумаг (доходов от погашения облигаций) Компания не является налоговым агентом. В случае погашения облигаций Компания не имеет оснований для учета затрат на приобретение указанных облигаций, включающих НКД, так как учёт таких затрат Компанией в рамках брокерского договора и/или доверительного управления возможен только при расчете дохода от реализации облигаций, который в данном случае отсутствует. Компания, не являясь налоговым агентом, не определяет налоговую базу по таким операциям и уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком самостоятельно в соответствии со статьей 228 НК РФ

Выплата НДФЛ по дивидендам с 2015 года

Начиная с 01.01.2015, ставка НДФЛ по доходам в виде дивидендов для налогоплательщиков-налоговых резидентов Российской Федерации установлена в размере 13%.

Ставка 13% применяется к доходам в виде дивидендов, выплачиваемых начиная с 01.01.2015. Таким образом, если фактическая выплата дивидендов на текущий счет клиента осуществляется после 01.01.2015, то кставка НДФЛ, удерживаемого с суммы дохода, устанавливается 13%, независимо от того за какой год начислены данные дивиденды.

ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ СЧЕТ

Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется Компанией на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, который предусматривает открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Положения Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» об особенностях осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, связанные с ведением индивидуальных инвестиционных счетов, вступили в силу с 1 января 2015 года.

Инвестиционный налоговый вычет, связанный с индивидуальным инвестиционным счетом, включает в себя два варианта уменьшения налоговой базы (подпункты 2 и 3 пункта 1 статьи 219.1 НК РФ).

Первый вариант состоит в получении вычета на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет, которая не может превышать 400 тыс. руб.

Иными словами, ежегодно налогоплательщику налоговый орган будет возвращать 13% от суммы внесенных на счет денежных средств (не более 52 тыс. руб.). Для получения вычета помимо декларации нужно представить договор с брокером (управляющим), документы, подтверждающие внесение средств на этот счет.

Данный вид вычета налоговый агент не предоставляет.

Предоставленный вычет восстанавливается, если договор на ведение индивидуального инвестиционного счета действовал менее трех лет.

Доход, полученный от продажи акций или иных ценных бумаг, находящихся в собственности, облагается НДФЛ (пп. 5 п. 1, пп. 5 п. 3 ст. 208, ст. 209 НК РФ).

Инвестор освобождаетесь от уплаты НДФЛ, если акции находились в непрерывной собственности более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ; ч. 7 ст. 5 Закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ). При этом акции (п. 2 ст. 284.2 НК РФ):

— относятся к ценным бумагам российских организаций, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), и в течение всего срока владения вами такими акциями являлись акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;

— относятся к ценным бумагам российских организаций, не обращающимся на ОРЦБ;

— на дату их приобретения вами относились к ценным бумагам, не обращающимся на ОРЦБ, а на дату их реализации (в том числе погашения) относятся к ценным бумагам, обращающимся на ОРЦБ и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;

— составляют уставный капитал российских организаций, не более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ.

Порядок получения справок 2-НДФЛ

Для получения справки 2-НДФЛ необходимо за 2 рабочих дня подать заявку на получение справки. Заявку можно подать следующими способами:

по телефону +7 (495) 785-31-25 (бесплатно для звонков по России).

по электронной почте по адресу info@fontvielle.ru

Налогообложение доходов клиентов ООО «ИК «Фонтвьель» при работе с еврооблигациями

Что такое еврооблигации?

Еврооблигации – это облигации, преимущественно номинированные в иностранной валюте. Эмитенты выпускают облигации, чтобы профинансировать текущую деятельность и новые проекты компании. Еврооблигации бывают корпоративными и государственными.

Долгое время еврооблигации как инструмент инвестирования были доступны только банкам и юридическим лицам — профессиональным участникам рынка ценных бумаг. Теперь и физические лица получили возможность инвестировать свои сбережения в долговые валютные инструменты. Минимальный лот еврооблигаций, допущенных к торгам на Московской Бирже, составляет от 1 тыс. долларов.

Из чего складывается доход?

Еврооблигации делятся на два вида – облигации с заранее известным сроком погашения и бессрочные. Компания–эмитент еврооблигаций в установленные даты выплачивает инвестору заранее объявленные проценты, называемые купонным доходом.

Каждая облигация имеет номинальную стоимость. Это сумма, которую эмитент должен выплатить держателю облигации в момент погашения. Для совершения сделки купли-продажи цена облигации указывается в денежном выражении и в процентах от номинальной стоимости.

Доход клиента инвестора складывается из двух показателей: это разница между ценой покупки и продажи облигаций плюс сумма накопленного за период держания облигации купонного дохода.

Основные преимущества инструмента:

• Прозрачное ценообразование
• Доступны к приобретению неквалифицированными инвесторами
• Допускаются расчеты в долларах США между резидентами
• Входят в перечень маржинальных бумаг
• Отсутствуют ограничения по приобретению в портфели пенсионных резервов
• Размер минимального лота может быть от 1000 долларов США

При приобретении еврооблигаций клиент может получить доходность в иностранной валюте в большинстве случаев выше, чем доходность по депозитам

Ставки налогов по сделкам с еврооблигациями

Корпоративные еврооблигации и Еврооблигации Министерства финансов Российской Федерации

Особенности налогообложения для физических лиц

При заключении сделок с еврооблигациями в иностранной валюте важным аспектом является курс Банка России, установленный для данной валюты к рублю. Именно доход, полученный от реализации еврооблигаций, пересчитанный в рублях по курсу Банка России, подлежит налогообложению (см. Рисунки с ситуациями 1-4).

Особенно стоит обратить внимание на ситуации 3 и 4. В ситуации 3 в связи со снижением курса доллара, установленного Банком России, доход, полученный физическим лицом в рублях – отрицательный. НДФЛ взиматься не будет.

В ситуации 4 все наоборот. Несмотря на то, что доход, полученный физическим лицом в долларах, отрицательный, доход в рублях (в связи с выросшим официальным курсом Банка России) – положительный. Положительный доход в рублях от реализации еврооблигаций облагается НДФЛ.

Порядок налогообложения доходов от реализации (погашения) облигаций внешних облигационных займов, номинированных в иностранной валюте c 01.01.2019

С 01.01.2019г. вступили в силу изменения в законодательстве в части налогообложения «валютной переоценки» по Еврооблигациям МинФина, а именно освобождение дохода в виде курсовой разницы от уплаты НДФЛ при продаже (погашении) еврооблигаций МинФина. Изменения коснулись облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации (Еврооблигаций МинФина), номинированных в иностранной валюте, покупка, продажа (погашение) по которым осуществлялась в иностранной валюте.

Федеральным законом от 19.07.2018 N 200-ФЗ пункт 13 статьи 214.1 НК РФ дополнен следующим положением:
При реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации, номинированных в иностранной валюте, документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы на приобретение указанных облигаций, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов от реализации (погашения) указанных облигаций.

Далее представлена информация в виде презентации по отмене «валютной переоценки»

Презентация по отмене «валютной переоценки» с сайта Московской Биржи

Льготы для частных инвесторов

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Действует с 01.01.2015г.

ИИС-А – получение вычета до 52 тыс. руб. ежегодно,

ИИС-Б – полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций.

• 1 инвестор = только 1 ИИС, мин. срок существования ИИС — 3 года с даты его открытия,
• макс. взнос на ИИС — не более 1 млн. руб. в год.

Далее представлена информация в виде презентации по отмене «валютной переоценки»

Презентация по ИИС» с сайта Московской Биржи

Получение инвестиционного вычета по ИИС-А с сайта ФНС России

Получение инвестиционного вычета по ИИС-Б с сайта ФНС России

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

Действует с 01.01.2015г.

ЛДВ – освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций от 9 млн. руб. по бумагам:

• обращаемых на организованных торгах, а также паям ОПИФов,
• приобретенным не ранее 01.01.2014г. и находящихся в непрерывном владении не менее 3 полных лет,
• размер освобождаемого от НДФЛ дохода определяется по формуле: кол-во лет владения х 3 млн. рублей.

Далее представлена информация по освобождению от НДФЛ дохода от торговых операций:

Презентация по ЛДВ» с сайта Московской Биржи

Получение инвестиционного вычета в размере дохода от продаж ценных бумаг (ЛДВ) с сайта ФНС России

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ-РИИ)

Действует с 01.01.2016г.

ЛДВ-РИИ — полное освобождение от НДФЛ дохода от торговых операций по бумагам:

включенных в Перечень ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики с сайта Московской Биржи

приобретенным не ранее 01.01.2015г. и находящихся в непрерывном владении не менее 1 года.

Далее представлена информация:

Презентация по ЛДВ-РИИ с сайта Московской Биржи

Порядок налогообложения процентов по вкладам в банках с 01.01.2021

Налогообложению по ставке 13 % подлежит превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на первое число налогового периода (п 1 ст.214.2 НК РФ)

Ставки НДФЛ по банковским вкладам

Порядок налогообложения процентных доходов по облигациям с 01.01.2021

Суммы процентных (дисконтных) доходов по облигациям, в том числе процентов по государственным ценным бумагам, подлежат налогообложению по ставке 13 %

Изменение ставки налога на доходы физических лиц с налоговой базы, превышающей сумму 5 млн. руб. с 01.01.2021

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах (ст. 224 НК РФ):
13 процентов – если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;
650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, превышающей 5 миллионов рублей, – если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 НК РФ (п. 2.1. ст. 210 НК РФ):

1)налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);

2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;

3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;

4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;

5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;

6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;

7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;

8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);

9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе – основная налоговая база).

Ставки НДФЛ по банковским вкладам